PIS e COFINS lucro real: como apurar?

PIS e COFINS lucro real: como apurar?

Uma das maiores dificuldades dos empreendedores brasileiros é entender as fórmulas e as regras sobre tributação. De fato, temos uma legislação complexa e extensa sobre o tema e é necessário estudar um pouco sobre ela. Por isso, neste post, falaremos sobre PIS e COFINS Lucro Real.

As empresas que aderem ao Lucro Real devem conhecer os diferentes regimes de apuração do PIS e da COFINS e, claro, aprenderem a apurar os valores a serem recolhidos com atenção. Destaca-se que esse tipo de conhecimento é vital e assegura a regularidade fiscal do negócio.

Acompanhe, a seguir, as principais informações sobre o tema e tire todas as suas dúvidas!

PIS e COFINS: entenda melhor esses tributos

Em nosso país, existem diversos tributos federais, estaduais e municipais. Para que uma empresa opere dentro da lei, ela precisa conhecer essas contribuições e recolher em dia esses valores.

O PIS (Programa de Integração Social) é uma contribuição que tem um caráter social. Isso porque,os valores recolhidos são destinados ao pagamento do Seguro Desemprego, Abono e, também, à participação na receita de órgãos e entidades.

A COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) é um tributo federal que busca reunir fundos para a manutenção da Seguridade Social, no qual se inclui as áreas da Previdência, Assistência Social e Saúde Pública.

Como é possível observar, falamos de tributos federais que têm objetivos específicos. Além disso, ambos são calculados com base no faturamento da empresa, razão pela qual é importante conhecer suas alíquotas e regimes de apuração.

Outro ponto que merece destaque é que boa parte dos empresários consideram esses tributos como os mais complexos do sistema tributário. De certa maneira, essa é uma observação coerente, já que o cálculo leva em consideração diversos fatores e varia de acordo com a forma de tributação, os produtos e a cadeia produtiva.

Conheça os regimes de apuração para o PIS e a COFINS

Agora que você já entendeu os conceitos e as destinações das verbas arrecadas por meio desses tributos, podemos apresentar e explicar os diferentes regimes de apuração existentes em nosso sistema tributário.

Cumpre ressaltar que, apesar de ser considerado um problema para boa parte dos gestores e empreendedores, com as informações certas e com um pouco de atenção, é possível aprender e aplicar essas regras sem grandes dificuldades. Acompanhe!

Incidência cumulativa

A incidência cumulativa é destinada apenas às empresas que contribuem sob o regime do Lucro Presumido. De maneira resumida, esse modelo visa a quitação total das alíquotas incidentes, independentemente de quantas vezes já houve tributação.

Veja que as empresas não possuem qualquer crédito para abater no pagamento. No sistema cumulativo, é cobrado o PIS e a COFINS em todas as operações — o que costuma encarecer o valor do produto ao consumidor final.

Nesse caso, as alíquotas aplicadas são de 0,65% para o PIS e de 3% para a COFINS.

Incidência não cumulativa

O sistema não cumulativo é exclusivo para contribuintes do Lucro Real e, logo de início, já se percebe sua vantagem em relação ao outro modelo. Em geral, o que ele propõe é um direito ao crédito referente às tributações anteriores.

É interessante citar que as alíquotas são maiores (1,65% para o PIS e 7,60% para a COFINS), porém o reaproveitamento de crédito das compras e de algumas despesas relacionadas à atividade empresarial é uma vantagem importante.

Ainda assim, é necessário que você saiba que a Lei 10.833/03 elenca algumas atividades que, mesmo sendo tributadas pelo Lucro Real, devem ser apuradas pelo modelo cumulativo, como:

  • cooperativas, exceto as de produção agropecuária;

  • prestação de serviços de telecomunicações;

  • venda de jornais e periódicos e serviços jornalísticos e de radiodifusão;

  • transporte coletivo rodoviário, metroviário, ferroviário e aquaviário de passageiros;

  • hospitais e clínicas médicas, odontológicas, de fisioterapia e de fonoaudiologia;

  • laboratórios de anatomia, patologia, citologia e de análises;

  • educação infantil, fundamental, médio e superior;

  • prestação de serviços com aeronaves de uso agrícola;

Aprenda a apurar PIS e COFINS no Lucro Real

As informações apresentadas até aqui são essenciais para que você compreenda o funcionamento e o cálculo do PIS e da COFINS no Lucro Real. Para ajudá-lo com essa tarefa e tornar o entendimento mais simples, preparamos alguns exemplos práticos.

Se você tem dúvidas e deseja aprender a realizar esse cálculo, basta prosseguir com a leitura!

Em primeiro lugar, é importante entender que os cálculos desses tributos são individualizados. Assim sendo, no Lucro Real, devem ser aplicadas as alíquotas de 1,65% (PIS) e 7,60% (COFINS) sobre o faturamento da empresa e, em seguida, descontar os créditos relativos a aquisição de:

  • mercadorias adquiridas para revenda;

  • bens, serviços e insumos utilizados na produção ou prestação de serviços;

  • aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos pagos a pessoa jurídica utilizados na atividade empresarial;

  • valor das contraprestações de arrendamento mercantil;

  • máquinas e equipamentos utilizados na atividade da empresa;

  • custo de benfeitorias e edificações em imóveis de terceiros, quando pagos pela locatária;

  • devolução de venda;

  • energia elétrica;

  • armazenagem de mercadorias e fretes sobre a venda.

Acompanhe um exemplo para visualizar melhor o cálculo referente ao PIS:

Vendas: R$ 30.000,00

Compras:  R$ 20.000,00

Aluguel:  R$ 5.000,00

Energia:  R$ 2.000,00

PIS sobre vendas:  R$ 30.000,00 x 1,65% =  R$ 495,00

Crédito sobre compras: R$ 20.000,00 x 1,65% =  R$ 330,00

Crédito sobre aluguel:  R$ 5.000,00 x 1,65% = R$ 82,50

Crédito sobre energia:  R$ 2.000,00 x 1,65% = R$ 33,00

Valor do PIS a pagar =  R$ 495,00 –  R$ 330,00 –  R$ 82,50 –  R$ 33,00 =  R$ 49,50

Agora, observe o cálculo referente à COFINS:

Vendas:  R$ 30.000,00

Compras:R$ 20.000,00

Aluguel:  R$ 5.000,00

Energia:  R$ 2.000,00

COFINS sobre vendas: R$ 30.000,00 x 7,60% =  R$ 2.280,00

Crédito sobre compras:  R$ 20.000,00 x 7,60% = R$ 1.520,00

Crédito sobre aluguel:  R$ 5.000,00 x 7,60% = R$ 380,00

Crédito sobre energia:  R$ 2.000,00 x 7,60% = R$ 152,00

Valor do COFINS a pagar =  R$ 2.280,00 –  R$ 1.520,00 –  R$ 380,00 –  R$ 152,00 =  R$ 228,00

Este post foi desenvolvido para ajudar empresários de diversos ramos a compreenderem o cálculo do PIS e da COFINS no Lucro Real. Conforme mencionamos, conhecer a legislação tributária é fundamental para os gestores e empreendedores brasileiros, pois os erros e recolhimentos incorretos podem desencadear grandes prejuízos ao negócio.

Ainda assim, é necessário ressaltar que esses cálculos e regras são considerados complexos e, portanto, é preciso se esforçar para manter a empresa em conformidade com o Fisco. Nesse sentido, o apoio técnico de profissionais qualificados, experientes e atualizados pode ser um grande diferencial para sua empresa, ajudando-a a crescer de maneira saudável.

Ainda tem dúvidas sobre PIS e COFINS no Lucro Real? Precisa de auxílio para calcular esses tributos e manter sua empresa ativa e em dia com a Receita Federal? Então entre em contato agora mesmo com a Fazenda Contabilidade!

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